Grant: Maximum Amount, Funding Rate, Budget & Flexibility (Article 5)

ARTIKEL 5

FINANZHILFE

Für die Definition siehe Artikel 183 Absatz 2 Buchstabe a der EU-Haushaltsordnung 2024/2509: „Aktionszuschuss" bezeichnet einen EU-Zuschuss zur Finanzierung „einer Maßnahme, die zur Verwirklichung eines Ziels der Unionspolitik beitragen soll". Siehe Artikel 125 der EU-Haushaltsordnung 2024/2509.

Form der Finanzhilfe EU-Finanzhilfen sind in der Regel „budgetbasierte Finanzhilfen auf der Grundlage gemischter tatsächlicher Kosten" (d. h. Finanzhilfen, aufgeschlüsselt nach Budgetkategorien und Teilnehmern, die auf tatsächlich angefallenen Kosten und anderen vereinfachten Finanzierungsformen basieren (z. B. in der Regel Stückkosten für SME-Eigentümer/Begünstigte als natürliche Personen und Freiwillige, falls zutreffend, sowie Pauschalkosten für indirekte Kosten)).

Je nach Programm und Art der Maßnahme können Finanzhilfen jedoch auch wie folgt gewährt werden:

− reine Zuschüsse auf Basis tatsächlicher Kosten (z. B. einige Betriebskostenzuschüsse)

− reine Pauschalzuschüsse

− reine Kosten je Einheit

− „aktivitätsbasierte gemischte Istkostenzuschüsse", d. h. aufgeschlüsselt nach Budgetkategorien sowie nach Aktivitäten

oder

− jede andere Kombination von Kosten und/oder Beiträgen.

Für Hinweise zu anderen Arten von Finanzhilfen siehe Verwaltung Ihrer Pauschalfinanzhilfen.

2. Förderhöchstbetrag Der in diesem Artikel festgelegte Förderhöchstbetrag definiert den Höchstbetrag der Mittel, die die gewährende Behörde für die Finanzhilfe zur Verfügung hat. Er stellt eine Obergrenze dar und ist nicht notwendigerweise der „endgültige Finanzhilfebetrag" und in keinem Fall ein den Begünstigten geschuldeter „Preis". Er kann NICHT überschritten werden, z. B. um höhere oder erwartete Kosten auszugleichen.

Der Höchstbetrag der Finanzhilfe kann NICHT erhöht werden — auch dann nicht, wenn die förderfähigen Kosten der Maßnahme höher ausfallen als geplant.

Sonderfälle (Höchstbetrag der Finanzhilfe):

Rücklage für unvorhergesehene Ausgaben (RELEX)

In einigen Programmen der Höchstbetrag der Finanzhilfe

3. Finanzierungsrate EU-Finanzhilfen unterliegen in der Regel einer „Kofinanzierung" oder „Mitfinanzierung", was bedeutet, dass die EU-Bewilligungsbehörde nur einen Teil der Finanzierung der Maßnahme bereitstellt und die verbleibenden Teile aus den Eigenmitteln der Begünstigten, aus durch die Maßnahme erzielten Einnahmen (z. B. durch den Verkauf von Ergebnissen) oder aus finanziellen oder Sachleistungsbeiträgen Dritter (z. B. Finanzhilfen aus nationalen oder privaten Förderprogrammen) finanziert werden müssen. Daher unterliegen EU-Finanzhilfen in der Regel einer einheitlichen Finanzierungsrate für die gesamte Maßnahme — die als fester Prozentsatz ausgedrückt und in den Ausschreibungsbedingungen bekanntgegeben wird. Durch die Anwendung der Finanzierungsrate (ein Prozentsatz der förderfähigen Kosten) wird die Kofinanzierung sichergestellt, da die verbleibenden nicht förderfähigen Kosten

aus anderen Quellen gedeckt werden. In der Regel verlangt die gewährende Behörde keine weiteren Informationen über die Kofinanzierungsquellen, es sei denn, diese werden speziell für die Maßnahme angefordert.

Für einige Programme und Maßnahmenarten (z. B. HE, DEP, EDF, CEF, I3, ERDF-TA, SMP, RELEX) gibt es jedoch mehrere Förderquoten innerhalb des Projekts. Diese können abhängen von:

− die Art der Begünstigten (z. B. SME; gewinnorientierte oder gemeinnützige juristische Personen, Ort der Niederlassung usw.)

− die Art der zu deckenden Kostenkategorien (z. B. FSTP)

− die Art der durchzuführenden Tätigkeiten (bei tätigkeitsbasierten Finanzhilfen).

Wenn die Förderquoten auf der Art des Begünstigten basieren, werden die Begünstigten und ihre verbundenen Einrichtungen separat bewertet. Die Förderquote eines Begünstigten bedingt NICHT die Förderquote seiner verbundenen Einrichtungen.

Beispiel

Der Begünstigte hat Anspruch auf einen Fördersatz von 70 %, er verfügt über eine verbundene Einrichtung mit Anspruch auf einen Fördersatz von 100 %. Die von den verbundenen Einrichtungen angefallenen Kosten werden zu 100 % finanziert — trotz des niedrigeren Fördersatzes des Begünstigten, mit dem sie verbunden sind.

Um Missbrauch zu vermeiden, ist die Budgetflexibilität eingeschränkt. Änderungen, die zu einem höheren Fördersatz führen würden (z. B. Wechsel zwischen Budgetkategorien oder Aktivitäten, Verlagerung von Budget (und Aufgaben) auf einen Begünstigten mit höherem Satz), unterliegen stets einer Änderungsvereinbarung. Änderungen zwischen Begünstigten mit unterschiedlichen Fördersätzen werden engmaschig überwacht, um sicherzustellen, dass kein unverhältnismäßiger Umfang an Aufgaben und Budget vom Begünstigten auf seine verbundene Einrichtung oder umgekehrt übertragen wird, um in unzulässiger Weise von Unterschieden bei den Fördersätzen zu profitieren (Budgetübertragungen, die wesentliche oder bedeutende Änderungen zur Folge haben, d. h. Änderungen, die sich auch auf die Beschreibung der Maßnahme in Anhang 1 auswirken würden, unterliegen einer obligatorischen Änderungsvereinbarung).

Die Bedingungen für den Fördersatz müssen in der Regel während der gesamten Laufzeit der Maßnahme eingehalten werden. Daher würde eine Änderung der Tätigkeit, der Art des Begünstigten usw., die sich auf die Bedingungen für den Fördersatz auswirkt, auch eine Änderung des Fördersatzes (einschließlich spezifischer Erhöhungen oder Zuschläge auf der Grundlage vorab festgelegter Bedingungen) im Einklang mit den ursprünglichen Aufforderungsbedingungen erfordern.

4. Geschätztes Budget Das geschätzte Budget der Maßnahme wird auf der Grundlage der geschätzten förderfähigen Kosten und — sofern zutreffend — der vom Konsortium eingereichten Beiträge berechnet und ist dem Grant Agreement als Anhang beigefügt (Annex 2).

Das geschätzte Budget bestimmt auch den maximalen Förderbetrag für jeden Begünstigten/jede verbundene Einrichtung sowie für die Maßnahme insgesamt (siehe oben).

5. Kostenkategorien und Finanzierungsformen Die Kostenkategorien sind in Article 6.2 aufgeführt und werden für jedes Programm und jede Maßnahmenart in der Budgettabelle in Anhang 2 dargestellt.

Die üblicherweise geltenden Standardbudgetkategorien sind die folgenden:

− Personalkosten

− Kosten für Beschäftigte (oder gleichwertige Personen)

− Kosten für natürliche Personen, die im Rahmen eines Direktvertrags tätig sind

− Kosten für Personal, das von einem Dritten gegen Entgelt abgestellt wird

− Kosten für KMU-Eigentümer/Begünstigte, die natürliche Personen ohne Gehalt sind (nicht alle Programme)

− Kosten für die Arbeit von Freiwilligen (nicht alle Programme)

− Kosten für sonstige Personalkategorien (nur SMP ESS, CUST/FISC)

− Kosten für die Vergabe von Unteraufträgen

− Anschaffungskosten

− Reise-, Unterbringungs- und Aufenthaltskosten (alle Programme außer RFCS, CCEI)

− Ausrüstungskosten

− Kosten für sonstige Güter, Arbeiten und Dienstleistungen

− Andere Kostenkategorien

− Finanzhilfen für Dritte (FSTP) (alle Programme außer RFCS, EUAF, CUST/FISC, CCEI, PERI, TSI, UCPM)

− Intern verrechnete Waren und Dienstleistungen (nur HE, DEP und EDF)

− Indirekte Kosten

Je nach EU-Programm und Art der Maßnahme können zusätzliche programmspezifische Budgetkategorien gelten, beispielsweise:

− HE Kosten für den Zugang zu Forschungsinfrastrukturen (siehe Article 6.2.D.X HE_RI)

− HE PCP/PPI-Beschaffungskosten (siehe Article 6.2.D.X HE_PCP/PPI)

− HE ERC zusätzliche Finanzierung (siehe Article 6.2.D.X HE_ERC_Additional funding)

− CEF Studien (siehe Article 6.2.D.X CEF_Studies)

− CEF Synergetische Elemente (siehe Article 6.2.D.X CEF_Synergetic elements)

− CEF Bauarbeiten in Gebieten in äußerster Randlage (siehe Article 6.2.D.X CEF_Works in outermost regions)

− CEF Grunderwerb (siehe Article 6.2.D.X CEF_Land purchase)

− LIFE Grunderwerb (siehe Article 6.2.D.X LIFE_Land purchase)

− AMIF EMN Ad-hoc-Anfragen (siehe Article 6.2.D.X AMIF_EMN ad hoc queries)

Diese Budgetkategorien können kostenbasiert (tatsächliche Kosten, Stückkosten, Pauschalkosten, Pauschalbeträge, Kosten gemäß den üblichen Kostenrechnungsverfahren) oder beitragsbasiert sein, d. h. von der gewährenden Behörde auf der Grundlage einer kostenbezogenen Methodik festgelegt, die z. B. indirekte Kosten umfasst (Stückbeitrag, Pauschalbeitrag, Pauschalsatzbeitrag), oder auf der Grundlage einer nicht kostenbezogenen Methodik (nicht an Kosten geknüpfte Finanzierung). Welche dieser Finanzierungsformen Anwendung findet, ist für jede Budgetkategorie im veranschlagten Budget (Anhang 2) angegeben.

Werden Einheitskosten oder Pauschalbeiträge verwendet, so werden die Einzelheiten zur Berechnung in Anhang 2a der Finanzhilfevereinbarung erläutert.

6. Budgetumschichtungen (Budgetflexibilität) Der Haushalt in Anhang 2 ist eine Schätzung. Der Haushalt ist daher grundsätzlich flexibel (mit bestimmten Ausnahmen, siehe unten).

Eine Übertragung darf NICHT zu einer Erhöhung des maximalen Zuschussbetrags führen. Darüber hinaus sollten Sie beachten, dass die Budgettabelle von der gewährenden Behörde als Abbildung der tatsächlichen Situation betrachtet wird und daher die Grundlage für bestimmte Entscheidungen bilden kann, wie etwa die Berechnung von Beträgen, die mit (Vorfinanzierungs-)Zahlungen für Begünstigte verrechnet werden, die gegenüber der Kommission ausstehende Verbindlichkeiten haben (siehe Article 22).

Grundsätzlich dürfen die Begünstigten Haushaltsmittel untereinander, zwischen verbundenen Einrichtungen oder zwischen Budgetkategorien umschichten (ohne eine Änderung zu beantragen; siehe Article 39) und — zum Zeitpunkt der Berichterstattung — Kosten erklären, die von dem veranschlagten Budget abweichen, sofern die Maßnahme mit der Beschreibung der Maßnahme in Anhang 1 im Einklang bleibt (ist dies nicht der Fall, ist unter den Bedingungen von Article 39 eine Änderung erforderlich).

Wenn die tatsächlich angefallenen förderfähigen Kosten während der Durchführung der Maßnahme niedriger ausfallen als die geschätzten förderfähigen Kosten, kann die Differenz somit einem anderen Begünstigten oder einer anderen Budgetkategorie zugewiesen werden. Der für den anderen Begünstigten bzw. die andere Budgetkategorie (auf die die Budgetumschichtung abzielt) erstattete Betrag kann somit höher ausfallen als geplant.

Beispiel

Das veranschlagte Budget umfasst Personalkosten in Höhe von EUR 60 000 für Begünstigten A und EUR 75 000 für Begünstigten B. Am Ende der Maßnahme belaufen sich die tatsächlichen Personalkosten des Begünstigten A jedoch auf EUR 75 000, was auf eine Gehaltserhöhung oder die Notwendigkeit zurückzuführen ist, zusätzliches Personal für die Durchführung der in Annex 1 genannten Aufgaben einzustellen, während die tatsächlichen Personalkosten des Begünstigten B EUR 60 000 betragen. Dies kann zulässig sein, sofern die zusätzlichen Kosten des Begünstigten A die Förderfähigkeitsvoraussetzungen gemäß Article 6 erfüllen und den in Annex 2 festgelegten Höchstbetrag der Finanzhilfe (auf der Ebene der Maßnahme) nicht überschreiten.

Folgende Änderungen erfordern stets eine Änderungsvereinbarung:

− Änderungen der Beschreibung der Aktion in Anhang 1

− Änderungen der Budgetkategorie für Freiwillige (falls verwendet)

− Änderungen an Budgetkategorien mit Pauschalbeträgen oder Pauschalbeiträgen (sofern verwendet; einschließlich nicht an Kosten geknüpfter Finanzierung)

− Änderungen an Budgetkategorien oder Aktivitäten mit höheren Förderquoten oder Budgetobergrenzen (falls angewandt)

− Aktivierung der Notfallreserve (sofern im Grant Agreement vorgesehen).

Folgende erfordern entweder eine Änderung oder ein vereinfachtes Genehmigungsverfahren:

− Hinzufügung von Beträgen für Unteraufträge, die nicht in Anhang 1 vorgesehen sind

− sonstige Änderungen in bestimmten spezifischen Kostenkategorien, sofern dies in Article 6.2 ausdrücklich vorgesehen ist.

Bewährte Praxis: Im Zweifelsfall sollte der Koordinator die gewährende Behörde konsultieren, ob eine Änderung eine Vertragsänderung oder — zumindest — ein vereinfachtes Genehmigungsverfahren erfordert.

Sonderfälle (Finanzhilfe)

Vereinfachtes Genehmigungsverfahren (allgemein) — Für bestimmte Fälle und Kostenarten sieht die Finanzhilfevereinbarung vereinfachte Genehmigungsverfahren vor. Dies bedeutet, dass die Begünstigten eine nachträgliche Genehmigung durch die gewährende Behörde beantragen können, um Kosten zu akzeptieren, die zwar angefallen sind, jedoch nicht im geschätzten Budget eingeplant waren. Für eine solche vereinfachte Genehmigung müssen sie die betreffenden Kosten im nächsten periodischen Bericht angeben, kennzeichnen und begründen. Die vereinfachte Genehmigung liegt jedoch im alleinigen Ermessen der gewährenden Behörde. Dies bedeutet, dass die Begünstigten das Risiko tragen, dass die Kosten bei einer späteren Zwischen- oder Abschlusszahlung möglicherweise nicht genehmigt werden.

Flexibilitätsobergrenzen

Wenn diese Option in der Finanzhilfevereinbarung aktiviert ist, sind Übertragungen zwischen

In diesem Fall können nicht genehmigte Änderungen, die über den Schwellenwert hinausgehen, abgelehnt werden (Kostenablehnung, angewandt auf die betroffenen Begünstigten/gleichmäßig auf die Konsortiumsmitglieder verteilt).

Finanzhilfen an Dritte (FSTP)

Eine Übertragung aus der Budgetkategorie von